En México existen varios tipos de declaraciones fiscales que los contribuyentes deben presentar regularmente, además de la declaración anual. Estas declaraciones pueden ser mensuales, bimestrales, trimestrales o anuales, dependiendo de la naturaleza de los ingresos y el régimen fiscal en el que se encuentre el contribuyente. Aquí te explico algunas de las principales declaraciones que debes conocer:
1. Declaraciones Mensuales
Declaración Mensual del Impuesto al Valor Agregado (IVA):
- Quiénes deben presentarla: Todos los contribuyentes que realizan actividades gravadas con IVA.
- Qué se declara: El IVA trasladado (cobrado) y el IVA acreditable (pagado) durante el mes.
- Fecha límite: A más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde la declaración.
Declaración Mensual del Impuesto Sobre la Renta (ISR):
- Quiénes deben presentarla: Personas físicas con actividades empresariales y profesionales, arrendadores, y personas morales.
- Qué se declara: Los ingresos y gastos del mes, y el cálculo del ISR a pagar.
- Fecha límite: A más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde la declaración.
Declaración Mensual de Retenciones de ISR:
- Quiénes deben presentarla: Patronos y pagadores de rentas que realicen retenciones a empleados o a terceros.
- Qué se declara: Las retenciones de ISR realizadas durante el mes.
- Fecha límite: A más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde la declaración.
2. Declaraciones Bimestrales
Declaración Bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF):
- Quiénes deben presentarla: Contribuyentes registrados en el Régimen de Incorporación Fiscal.
- Qué se declara: Los ingresos, gastos y el cálculo de impuestos del bimestre.
- Fecha límite: A más tardar el día 17 del mes siguiente al cierre del bimestre (por ejemplo, la declaración de enero-febrero se presenta el 17 de marzo).
3. Declaraciones Trimestrales
Declaraciones Trimestrales (Sólo en casos específicos):
- Aunque la mayoría de las declaraciones mensuales y bimestrales son comunes, algunos regímenes especiales o situaciones específicas pueden requerir declaraciones trimestrales, pero esto es menos común.
4. Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT):
- Quiénes deben presentarla: Todos los contribuyentes que realizan actividades gravadas con IVA.
- Qué se declara: Operaciones efectuadas con proveedores durante el mes, incluyendo montos de IVA trasladado y acreditable.
- Fecha límite: A más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde la declaración.
5. Declaración Anual
Declaración Anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR):
- Quiénes deben presentarla: Personas físicas y morales.
- Qué se declara: Ingresos, deducciones, y el cálculo del ISR anual.
- Fecha límite:
- Personas físicas: 30 de abril del año siguiente.
- Personas morales: 31 de marzo del año siguiente.
Ejemplo
Situación:
Juan es un freelance que presta servicios de diseño gráfico y está registrado en el Régimen General de Ley para personas físicas.
Acciones:
- Declaración Mensual de IVA e ISR:
- Cada mes, Juan presenta sus declaraciones de IVA e ISR a través del portal del SAT, asegurándose de incluir todos sus ingresos y deducciones.
- Declaración Mensual de Retenciones (si aplica):
- Si Juan retiene ISR a sus empleados, también presenta esta declaración mensual.
- Declaración Informativa DIOT:
- Además, Juan presenta la DIOT para informar sobre las operaciones con sus proveedores.
- Declaración Anual:
- En abril, Juan presenta su declaración anual de ISR, incluyendo todos sus ingresos y gastos del año anterior.
Siguiendo estos pasos, Juan cumple con todas sus obligaciones fiscales mensuales y anuales, evitando problemas con el SAT y manteniendo su negocio en orden.
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